全过程跟踪审计暂行规定

发布日期:2015-06-24 作者:来源:

山东青年政治学院办公室文件


东青年政治学院办公室文件



山青院办字〔20151

关于印发《山东青年政治学院基本建设工程项目全过程跟踪审计暂行规定》的通知


各单位、各部门:

《山东青年政治学院基本建设工程项目全过程跟踪审计暂行规定》已经院长办公会研究通过,现印发给你们,请遵照执行。




山东青年政治学院院长办公室

201511



山东青年政治学院基本建设工程项目

全过程跟踪审计暂行规定


第一章 总 则

   为进一步加强学校基本建设工程造价管理,规范基本建设工程项目审计工作,提高建设资金使用效益和管理工作水平,根据《教育系统内部审计工作规定》、《山东省教育系统基建修缮工程项目决算审计暂行规定》、《山东省教育厅转发〈教育部关于加强规范建设工程项目全过程审计的意见〉的通知》及其它相关文件,结合学校实际,制定本办法。

第一条 本办法所指基本建设工程项目全过程跟踪审计,是指学校审计处和其委托的具有相应资质的社会审计机构(以下称受托审计单位)依据有关法律法规和制度规范,对建设项目从投资立项活动开始至竣工验收交付使用各阶段业务管理活动的真实性、合法性和效益性所进行的与建设进度同步的全过程审计监督与评价活动。是采取提前介入,全过程跟踪,以预防性和建设性为主要目的的一种全新的审计监督模式。

第二条 本办法所指学校基本建设工程项目是指学校新建工程及房屋改建、扩建、修缮工程等,单项建设工程项目符合以下情形之一者将实行全过程跟踪审计,并按本办法具体执行:

(一)工程项目单项合同价(或预算价)超过200万元(含200万元)的基建工程,包括新建、改建及扩建工程和修缮工程;

(二)工程项目单项合同价(或预算价)未达到以上标准,但经工程建设管理部门书面提出申请,并经审计处和分管校领导同意的工程。

第三条 全过程跟踪审计涉及到工程项目建设的各个阶段,主要包括工程施工前阶段、施工阶段和竣工结算阶段。具体包括:
  (一)工程立项和预算审计

(二)工程招标审计
  (三)工程施工合同审计

(四)施工过程跟踪审计
  (五)竣工结算审计
  (六)部门职责 

(七)审计费用

(八)附 则

第二章 工程立项和预算审计

第四条 建设工程项目立项的决策程序必须合法合规,经学校院长办公会研究决定后,办理山东青年政治学院基建项目立项审批表(附件1)。
  第五条 所有工程项目必须编制工程投资预算。预算审计包括:对立项报告、施工图纸的设计深度是否达到工程量清单编制的要求、装饰装修标准是否超标、清单项目内容是否齐全、材料定价和人工费是否合理、定额套用是否合适等与造价相关事宜进行审核。

第六条 材料价格参照《济南市工程建设标准造价管理》发布的同期材料价格。其中没有的材料价格由主管部门拟定材料暂定价清单,随审计资料报送后由审计处审核确认。

第七条 审计后的工程预算,根据其付款条件、工期等客观因素,以此作为工程招标控制价。未经预算审计的工程项目,禁止招标和开工。

第三章 工程招标审计

第八条  工程项目招标审计工作内容

(一)审查工程项目开展招标工作依据的合法性,凡属于国家确定的招标范围内的工程建设项目,必须进行招标。

(二)审查招标文件中有关投标报价方法、评标方法、付款方式、结算办法等主要条款;

(三)审查招标控制价编制的依据、程序、方法和结果;

第九条 合理确定工程招标内容和暂估价。单位工程为工程招标的最小单位,不得划分招标标段。施工总承包招标,其设置的暂估价金额不得超过招标控制价的30%,总承包资质范围内的专业工程均应包含在招标范围内。设计文件深度能够满足施工要求的,不得设置暂估价;设置暂估价的,视为肢解发包。

第四章 工程施工合同审计

第十条 基建工程项目合同审计内容,主要包括:工程的有关经济条款、项目工期、双方的权利与义务、违约责任、索赔及保修等合同条款的完整性、合理性、经济性、严谨缜密性、合法合规性等。

第十一条 工程建设应严格遵守“先定合同,后施工”的原则。合同签订前,工程建设管理部门根据相关规定和程序,按照立项报告、招标文件、投标文件、中标通知书等资料和相关规定拟订合同文本,会同审计处、财务处、资产管理处等部门进行沟通和协商,必要时可进行相关的考察、论证,取得一致意见后,方可按照相关规定开展合同谈判工作。合同经谈判后,进入审签程序(附件2)。

第十二条 合同正式签定后,工程建设管理部门须将合同复印件转交审计处,由审计处组织实施全过程跟踪审计。

第五章 施工过程跟踪审计

第十三条 施工过程跟踪审计主要包括:学校工程建设管理部门、监理单位、施工单位等的内控制度是否得到落实;工程造价是否得到有效控制;设计变更及与造价相关的各项变更是否符合规定程序;隐蔽工程、设计变更、工程进度签证和工程进度付款等方面的经济签证,是否符合规定程序和要求等。

第十四条 根据有关规定并结合实际情况,审计处委托符合要求的受托审计单位参与施工过程的跟踪审计工作。受托审计单位对学校审计处负责。

第十五条 施工过程中发生的设计变更,须经设计单位、施工单位、监理单位、学校工程建设管理部门充分研究论证,形成书面材料并会签方可有效。所有基建工程的设计变更均须由原设计单位出具变更图纸。审计处对设计变更部分的工程造价实施控制与监督。

第十六条 当按照合同约定需要进行工程签证时,施工单位应在有效期内主动向监理单位提出现场签证意向申请(附件3),并注明原因、附上依据。如:根据**工程变更,导致在**部位工程返工。

(一)监理单位接到施工单位现场签证意向申请表后,若签证理由成立,监理单位应组织施工单位、工程建设管理部门、纪监审和受托审计单位相关人员现场确认,并对工程量和工作事实进行会签。

(二)对工作事实的表述应清晰而明确,使未参加现场签证的人员日后结合文字图片资料可以进行费用计算工作。

(三)监理单位作为签证的第一审核人,必须以合同为依据,明确签证是否需要办理,对该办理的签证应明确工程量是依据图纸还是现场确认,并实事求是地签署意见。监理工程师主要对签证的真实性、依据的合理性、工程完成情况、项目内容及工程量准确性签署意见。因相关责任单位不履行合同而由其他施工单位施工的,应签署明确费用的承担单位。签证审核时间为2个工作日。

(四)工程建设管理部门为第二审核人,对施工单位上报资料和监理单位签署意见进行审核,签证审核时间为2个工作日。

(五)现场签证意向申请表填写要规范。对各单体工程,现场签证意向申请表应按事件发生顺序分别编号,且签证资料必须附带必要的影像资料,影像资料要显示现场情况和测量过程及主要测量仪器刻度,现场测量确认工作由监理单位负责组织实施,并认真做好记录。各审核单位必须保存原件一份。

(六)需要办理工程签证的子项,应在该项工作结束后3天内办理完毕,最多不超过14天,逾期视为放弃,不再办理。

(七)施工单位根据现场签证意向申请表填写的工程签证单(附件4),必须经施工单位技术负责人审核,项目经理签字盖章。现场签证资料不得后补,凡没有按以上要求办理者,一律不予承认。

第十七条 新增项目综合单价编报与确认办法。工程施工期间,由于设计变更或其它原因,出现超出原施工合同中明确的工程量清单项目时,需依据合同约定由施工单位重新编报新增项目的综合单价,并报建设单位审核确认后作为竣工结算的依据,现将综合单价编报与审批程序明确如下:

(一)《新增项目综合单价申请表》的编报。施工单位依据合同约定的有关新增项目综合单价生成办法,编制新增项目的综合单价分析表,并填写《新增项目综合单价申请表》(附件5),需附的资料齐全后,由施工单位现场负责人签字并加盖公章报监理单位。《新增项目综合单价申请表》后需附的资料包括:

1.新增项目综合单价编制说明;

2.新增项目综合单价分析表;

3.甲供(控)材料限价证明(复印件);

4.做法附图或说明;

5.其它资料。

(二)监理单位审核。监理单位主要审核施工单位编报的综合单价所包含的施工内容是否属实,所附资料是否有效。监理单位审核的最长时间为3天,由监理负责人签字并加盖公章后报受托审计单位。

(三)审计复核。受托审计单位主要复核施工单位所编报新增项目的施工内容是否属实及是否合理,依据相关资料安排本部门相关专业造价师进行审核,并复核所附资料是否齐全,组价是否合理,并填写《新增项目综合单价确认表》(附件6),签字确认后报审计处。跟踪审计单位对综合单价的审核时间原则上最长不超过3天,具体天数视编报项目的复杂程度而定。

(四)新增项目综合单价的最终确认。建设单位接到跟踪审计单位转交的《新增项目综合单价确认表》后,对其确认的新增综合单价进行审核,经建设单位工程建设管理部门、审计处确认后,分管校领导签字,加盖建设单位公章生效。

(五)签字盖章手续齐全的《新增项目综合单价申请表》和《新增项目综合单价确认表》,审计处、工程建设管理部门、跟踪审计单位、监理单位和施工单位分别存档。

第十八条 工程开工后,根据实际进度和施工合同的约定,施工单位每月如实编报进度款月报,由项目监理审核签字后送学校工程建设管理部门审核签字、盖章,受托审计单位对学校工程建设管理部门提供的报表进行复核,经签字确认后送学校财务部门会签,依照程序作为付款依据。

第六章 工程结算审计

第十九条 工程竣工验收合格后,施工单位应将竣工结算书及相关资料送学校工程建设管理部门,工程建设管理部门负责工程送审流程表的审签办理(附件7),汇总后送审计处,由审计处移交受托审计单位。受托审计单位根据《造价咨询合同》的相关约定完成审计任务。为了便于对工程量清单编制质量进行分析、考核,竣工结算审计应分为两个部分:

(一)根据施工图编制的工程量清单(含价格)审计;

(二)设计变更、隐蔽工程签证结算审计。

第二十条 结算审计过程中,如出现较大分歧,由审计处主持召开协调会,工程建设管理部门、监理单位、施工单位和受托审计单位共同研究,协商解决。如出现重大分歧,报校长办公会研究决定。
  第二十一条 审计处按审计工作程序完成相关确认手续后,《工程结算审计报告》一式六份,审计处、财务处、工程建设管理部门、档案馆、受托审计单位和施工单位各存一份原件。工程建设管理部门和财务处依据《施工合同》、《工程结算审计报告》向施工单位支付工程款。

第七章 部门职责

第二十二条 学校审计处的职责:

(一)负责基本建设工程项目全过程跟踪审计工作的组织、管理、监督与协调,处理审计过程中遇到的问题;

(二)认真做好对受托审计单位的审查和委托工作,代表学校签订委托审计合同;

(三)做好重大审计事项协调工作,组织召开工程管理、监理、施工、受托审计单位等单位联席协调会议共同商议并请示校领导批准后,出具咨询意见或审计意见;

(四)对社会审计机构的工作进行管理、监督、考核、评价咨询机构的工作质量;

(五)积极配合和支持工程建设管理部门进一步加强工程管理工作;

(六)对审计报告进行审查和确认,审定最终工程造价。
  第二十三条 学校工程建设管理部门的职责:

(一)积极支持和配合审计处和受托审计单位开展全过程审计工作并主动接受监督;

(二)对各阶段需送审资料进行初步审核后,按要求向审计处提供送审相关资料,并保证资料的真实、准确、完整;及时通报工程建设过程中的有关情况,提前通知审计处参加与受托项目相关的图纸会审、工程例会、隐蔽工程、关键部位及竣工验收等活动,以便审计处获取工程相关信息;

(三)对跟踪审计中发生的问题以及受托审计单位的工作质量,可向审计处反馈意见或提出建议,协同审计处及时召开协调会解决过程审计中遇到的困难和问题,确保工程进度和质量;

(四)负责督促和协调工程建设监理单位和施工单位等落实审计咨询意见;

(五)在合同订立时,应明示学校全过程跟踪审计的有关规定,并将其列入合同条款中。

第二十四条 受托审计单位的职责:

(一)遵守国家和地方有关的法律法规以及学校有关的规章制度,认真履行委托合同约定的工作职责,并对咨询意见和审计报告承担法律和经济责任;接受学校审计处的管理和监督;

(二)制订全过程跟踪审计实施方案,该方案应包括人员安排、工作计划、技术手段和方法、工作制度等内容;

(三)在全过程跟踪审计过程中,主动提出审计意见或提供咨询意见,工程竣工结算造价与施工合同约定造价有较大价差时,进行价差分析并提供分析报告;

(四)在全过程跟踪审计过程中,受托审计单位应及时了解工程建设情况,形成详细的全过程审计记录,应根据建设工程项目过程审计的实施情况,对工程建设各阶段的管理情况及其结果进行分析和评价,出具分阶段和最终跟踪审计咨询报告;

(五)认真做好与学校工程建设管理部门和工程相关单位的沟通和协调工作,定期或不定期的向审计处汇报审计工作进展情况和审计工作中发现的问题,促进全过程审计工作顺利开展和工作水平的提高。

第八章 审计费用

第二十五条 学校财务部门应及时支付受托审计单位的跟踪审计费用。
  第二十六条 根据财政部《基本建设财务管理若干规定》中有关条款的规定,审计费直接列入工程项目建设成本。

第九章 附 则

第二十七条 实行全过程跟踪审计的工程项目,学校招标部门在拟订招标文件时,须将全过程跟踪审计内容纳入招标文件必须响应的条款中,并最终列入施工合同条款。

第二十八条 本规定由学校审计处负责解释。
  第二十九条 本规定自发布之日起施行。



附件:1.建设工程项目立项申报表

2.合同签订登记表

3.现场签证意向申请表

4.工程签证单

5.新增项目综合单价申请表

6.新增项目综合单价确认表

7.工程结算审计送审签订表


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